Bon nombre de personnes se demandent si le PER détient la capacité de baisser le revenu fiscal de référence. Il permet de bénéficier d’une économie d’impôt grâce à la déductibilité des versements. Le nouveau Plan d’Epargne Retraite (PER) avait été mis en place pour la préparation de la retraite. Il est capable de réduire votre impôt sur le revenu. Plus vous épargnez, plus votre économie d’impôt est conséquente. Le PER offre de grands avantages fiscaux.
Les avantages fiscaux du PER ?
Le PER n’offre pas une réduction d’impôt à proprement parler, mais à une déduction fiscale. Ainsi, si votre revenu imposable diminue, votre impôt baisse. Vraisemblablement, l’économie d’impôt dont bénéficie le PER est proportionnelle à la tranche marginale d’imposition de l’épargnant. Ainsi, si vous vous trouvez à la tranche marginale d’imposition à 30 % et si vous avez 5 000 euros sur un PER, il y aura une baisse d’impôt de 1 500 euros (30 % de 5 000 euros). Puis, selon votre TMI (tranche marginale d’imposition) :
- Vous êtes imposé à la tranche à 41 %, elle se chiffre à 2 050 euros (41 % de 5 000 euros) ;
- Un épargnant imposé à 11 % verra son avantage fiscal limité à 550 euros (11 % de 5 000 euros).
Le PER offre aussi d’autres avantages fiscaux.
Un avantage fiscal intéressant ?
L’avantage fiscal du PER est bien plus visible pour les contribuables les plus fortement imposés. Effectivement, cela commence à la tranche marginale d’imposition à 30 % et reste très attractif pour les épargnants imposés à 41 et 45 %. Mais vu que la sortie du PER est fiscalisée, être imposé à une tranche marginale plus basse à la sortie du plan permet de maximiser l’intérêt fiscal du PER.
Le plafond de l’avantage fiscal du PER
La baisse d’impôt que vous aurez droit grâce au PER n’est pas soumise au plafonnement des niches fiscales à 10 000 euros par an. D’ailleurs, elle ne sera pas non plus par foyer fiscal contrairement à d’autres produits de défiscalisation comme les FCPI/FIP. Mais le montant des versements déductibles du revenu imposable est plafonné par la loi. La limite pour les salariés se trouve à :
- 10 % du revenu net imposable de l’année précédente ;
- Et 32 909 euros maximum en 2023.
Pour les travailleurs non-salariés, les seuils se trouvent à :
- 10 % de la fraction du bénéfice imposable compris dans la limite de huit fois le plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 351 936 euros.
- 15 % de la fraction du bénéfice imposable compris entre un et huit fois le plafond annuel de la Sécurité sociale, soit un montant déductible plafonné à 46 191 euros en 2023.
Ces deux plafonds peuvent se cumuler et un travailleur non salarié peut donc déduire un maximum de 81 384 euros en 2023.
Ces plafonds peuvent être mis en avant grâce :
- Au rattrapage des plafonds non utilisés des années précédentes ;
- La mutualisation des plafonds entre conjoints.
La contrepartie de ces avantages
Le PERIN permet de bénéficier d’une déduction fiscale « à l’entrée ». En revanche, l’impôt est dû « à la sortie ». Si vous optez pour une sortie en rentes viagères, celles-ci sont soumises à l’impôt sur le revenu. Ce sera au même titre que les pensions de retraite, ainsi qu’aux prélèvements sociaux à 17,2 % .
Par ailleurs, pour une sortie en capital, voici la nouvelle possibilité proposée par le PER:
- Le capital est soumis à l’impôt sur le revenu ;
- Les plus-values sont taxées au Prélèvement Forfaitaire Unique à 30 % (PFU).
- Une économie d’impôt à investir : pour tirer pleinement parti de la déduction fiscale du PER, l’épargnant peut mettre à profit cette économie d’impôt en l’investissant sur un autre produit d’épargne, comme une assurance-vie.
Pour optimiser l’impact fiscal du PER, il faut :
- Être imposé à moins 30 % ou plus ;
- Avoir de revenus ou de bénéfices imposables suffisamment importants pour relever les plafonds de déductibilité ;
- Avoir une bonne visibilité sur son niveau d’imposition une fois à la retraite, la sortie du PER étant fiscalisée.
Notant tout de même que plus le différentiel d’imposition entre la période des versements et la sortie est significatif, plus le gain fiscal va être élevé. Ainsi, plus le gain fiscal sera élevé pour l’épargnant, plus l’avantages est avantageux. Au-delà de cet enjeu, n’oubliez pas que le PER reste un produit dont l’épargne est bloquée jusqu’à l’échéance, hors accidents de la vie et achat de la résidence principale. Vous devez vous assurer que ce produit convient à vos besoins d’épargne et à votre situation patrimoniale avant de vous lancer pour optimiser votre fiscalité. Le PER est très avantageux.